Comment calculer sa Zakat en pratique en 2026

Nisab, hawl, assiette zakatable, dettes déductibles, traitement des actions, ETF et SCPI : le guide opérationnel pour calculer sa Zakat sans erreur sur un portefeuille halal moderne — et l'automatiser via notre calculateur.

Imaginez la scène. Vous avez 90 000 € répartis entre une assurance vie islamique, des parts de

SCPI halal, un compte-titres avec trois ETF islamiques et un ETC or alloué. Le mois de Ramadan

approche, et vous vous posez la question que personne n'a jamais vraiment résolue pour vous :

sur quoi, exactement, dois-je calculer ma Zakat cette année ?

Le taux, vous le connaissez : 2,5 %. Le nisab, vous en avez entendu parler. Mais l'assiette —

quels actifs inclure, comment traiter une SCPI, que faire d'un ETF islamique, comment déduire un

prêt immobilier — c'est là que la quasi-totalité des guides s'arrêtent, précisément là où la difficulté

commence.

Ce guide est opérationnel. Il couvre les cas concrets d'un épargnant français avec un portefeuille

islamique moderne, et distingue la Zakat de la purification — deux obligations distinctes que

beaucoup confondent.

Le Nisab et le hawl : les deux déclencheurs

La Zakat est due lorsque deux conditions sont réunies simultanément. Première condition : votre

patrimoine zakatable dépasse le nisab. Deuxième condition : ce patrimoine est resté au-dessus du

nisab pendant une année lunaire complète — le hawl, soit environ 354 jours.

Le nisab est fixé à l'équivalent de 85 grammes d'or. Son montant en euros varie donc avec le cours

de l'or et doit être recalculé chaque année. À titre indicatif, avec un cours de l'or autour de 85 €/g

début 2026, le nisab se situe aux alentours de 7 225 €. Cette valeur change : vérifiez-la au moment

de votre calcul sur une source fiable (LBMA, Kitco).

Pour le hawl, deux approches coexistent. La première consiste à fixer une date anniversaire

personnelle — souvent le premier jour de Ramadan — et à vérifier chaque année si le patrimoine

zakatable est resté au-dessus du nisab depuis la même date l'année précédente. La seconde, plus

stricte, suit le calendrier hégirien mois par mois. En pratique, la grande majorité des musulmans

francophones retient la date du premier Ramadan comme référence annuelle.

L'assiette zakatable : les cas modernes traités un par un

C'est le cœur du problème. L'assiette zakatable correspond à ce sur quoi le taux de 2,5 %

s'applique. La règle générale est simple : sont zakatables les actifs liquides ou facilement

liquidables, détenus à des fins d'investissement ou d'accumulation. Voici comment traiter les actifs

modernes.

Liquidités et comptes courants

Tout solde en compte courant, compte d'épargne ou livret (rémunéré ou non) entre intégralement

dans l'assiette. La Zakat est calculée sur le solde à la date du hawl, pas sur une moyenne

annuelle. Si vous avez 15 000 € sur votre compte au jour de votre hawl, c'est cette somme qui est

retenue.

Note : le fait que votre Livret A verse des intérêts (du ribâ) ne change pas le traitement de la Zakat

— le capital reste zakatable. La question de la conformité islamique du Livret A est distincte de son

traitement au regard de la Zakat.

Or physique et ETC or alloué

L'or physique — lingots, pièces — entre dans l'assiette à sa valeur de marché au jour du hawl.

Pour un ETC or à réplication physique allouée et ségréguée (comme l'Amundi Physical Gold ETC

disponible via UAF Life), notre lecture nous conduit à retenir le même traitement : vous êtes

propriétaire fractionnaire d'or physique identifié, la valeur de marché de vos parts entre dans

l'assiette.

Les bijoux personnels portés régulièrement font l'objet d'un désaccord entre écoles : certains les

excluent entièrement de l'assiette, d'autres les incluent au-delà d'un certain seuil. Nous n'arbitrons

pas entre ces positions — suivez l'avis qui correspond à votre propre démarche.

Actions et ETF islamiques

Pour des actions ou des ETF détenus à des fins d'investissement (et non de revente rapide dans le

cadre d'une activité commerciale), la méthode la plus répandue est la valeur de marché totale de la

position au jour du hawl. Certains scholars distinguent selon la nature de l'entreprise — pour une

société dont l'essentiel des actifs est liquide, c'est la valeur de marché qui prime ; pour une société

industrielle dont les actifs sont majoritairement non liquides (usines, équipements), certains

préconisent d'appliquer la Zakat uniquement sur la fraction liquide du bilan au prorata de votre

détention.

En pratique, pour la grande majorité des épargnants détenant des ETF islamiques diversifiés

(MSCI World Islamic, FTSE Shariah), la valeur de marché totale de la position reste l'approche la

plus simple et la plus couramment retenue. C'est celle que nous appliquons dans notre calculateur.

Parts de SCPI halal

Le traitement des parts de SCPI est l'un des sujets les plus débattus. Notre lecture nous conduit à

retenir la méthode du prorata des actifs liquides : vous appliquez à la valeur de vos parts le ratio

d'actifs liquides publié dans le rapport annuel de la SCPI (trésorerie disponible + loyers à percevoir

à court terme, divisés par l'actif total). Pour la SCPI NCAP Éducation Santé, ce ratio est publié

annuellement — consultez le dernier rapport.

D'autres positions existent : certains scholars zakatent la totalité de la valeur de retrait des parts

(approche conservatrice) ; d'autres n'incluent que les loyers effectivement reçus dans l'année.

Nous exposons ces positions sans en imposer une — la méthode du prorata nous semble la plus

cohérente avec la nature du véhicule.

Assurance vie islamique (UC actions et sukuk)

Pour une assurance vie investie en unités de compte islamiques (ETF actions, sukuk), la valeur de

rachat de votre contrat au jour du hawl entre dans l'assiette. C'est la valeur que vous récupéreriez

si vous rachetez le contrat à cette date, avant prélèvements fiscaux. Certains scholars déduisent la

fiscalité latente (ce que vous devrez payer à la sortie) ; d'autres zakatent la valeur brute. Nous

retenons la valeur brute pour des raisons de simplicité.

Ce qui n'entre pas dans l'assiette

Sous conditions, les éléments suivants sont généralement exclus de l'assiette zakatable :

• La résidence principale — elle n'est pas zakatée, quelles que soient sa valeur.
• L'outil de travail — matériel professionnel, véhicule de fonction, équipements.
• L'immobilier locatif détenu pour le rendement — seuls les loyers nets effectivement

perçus dans l'année entrent dans l'assiette, pas la valeur du bien lui-même.

• Les bijoux personnels portés régulièrement (selon certaines écoles).

Les dettes déductibles

Les dettes immédiatement exigibles sont déductibles de l'assiette zakatable. Cela inclut les

factures en souffrance, les remboursements dus dans le mois suivant le hawl, ou toute dette dont

l'échéance est imminente.

Pour un prêt immobilier classique (ou une Mourabaha), la règle la plus couramment retenue par

les scholars contemporains est de ne déduire que l'échéance annuelle — pas le capital restant dû

en totalité. Déduire la totalité du capital restant dû aboutirait souvent à une assiette zakatable nulle

pour les ménages endettés, ce qui ne correspond pas à l'esprit de l'obligation.

Exemple chiffré : un portefeuille type

Prenons un foyer avec le patrimoine suivant au jour du hawl :

Zakat due : 79 400 € × 2,5 % = 1 985 €, à reverser à l'un des 8 bénéficiaires coraniques (Coran

9:60). Ce montant est à verser avant ou pendant le Ramadan de l'année du hawl.

Zakat ≠ Purification — deux obligations distinctes

• La Zakat s'applique sur l'assiette nette totale (2,5 %). Elle est une obligation annuelle liée au

patrimoine.

• La purification s'applique uniquement sur les revenus de vos ETF islamiques (dividendes +

plus-values réalisées × ratio de purification publié par le fonds). Elle est distincte et

complémentaire.

• Exemple : si votre ETF publie un ratio de purification de 0,9 % et que vous avez réalisé 1 800 €

de gains, vous purifiez 16,20 € en sadaqa — en plus de la Zakat.

En résumé : le calcul en 5 étapes

• Fixer la date du hawl — votre date anniversaire (ex : 1er Ramadan).
• Vérifier le nisab — calculer 85 g d'or × cours du jour, comparer à votre assiette.
• Lister tous les actifs zakatables — liquidités, or, ETF, AV, SCPI (prorata), loyers reçus.
• Déduire les dettes immédiates — échéance annuelle du prêt, factures exigibles.
• Appliquer 2,5 % sur l'assiette nette — et reverser à un bénéficiaire éligible.

Site édité par EXP Capital (SASU, ORIAS n° 25005915). Les informations contenues dans cet article sont fournies

à titre indicatif et ne constituent pas un avis de jurisprudence islamique. Pour votre situation personnelle, consultez

un conseiller qualifié.

A.P.

Co-fondateur & Conseiller en Gestion de Patrimoine

"La Zakat sur placements n'est pas une simple taxe fiscale : c'est un acte de purification spirituelle et un puissant vecteur de solidarité sociale qui exige un calcul rigoureux."